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ADM1740 (4)
Chapter 5

ADM1740 Chapter 5: Tableau de flux trésorerie
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4 Pages
10 Views
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Department
Administration
Course
ADM1740
Professor
Richard Bozec
Semester
Winter

Description
Tableau de flux trésorerie : méthode indirecte Trésorerie : Argent dont dispose l’entreprise incluant fonds en caisse et dépôts à vue Activités opérationnelles (p.15) • Résultat net o Grâce à l’état du résultat • Éléments sans effet sur la trésorerie et équivalents de trésorerie o Sans effet sur la trésorerie : Non-cash items o Équivalents de trésorerie o À ajouter au résultat global ▪ Amortissements • Additionner le montant d’amortissements • Généralement lorsqu’on a des actifs non-courants ▪ Pertes sur disposition d’actifs • Actif avant vaut plus que actif après o À soustraire du résultat global ▪ Gains sur disposition d’actif • Si somme des actifs après vaut plus que avant • Mettre (-) • Variation de certains actifs et passifs courants hors trésoreries o Hors trésoreries : non- cash o Actifs courants ▪ Comptes • Comptes à recevoir • Stock de fournitures ▪ Actif avant – Actif après o Passifs courants ▪ Comptes • Comptes fournisseurs • Charges à payer ▪ Passifs après – Passifs avant o Recettes ▪ Clients ▪ Intérêts et dividendes sur placements (si exclus des activités d’investissement o Déboursés ▪ Achats de stocks ▪ Salaires ▪ Impôts ▪ Intérêts sur emprunts et dividendes (si exclus des activités de financement) • Flux de trésoreries nets tirés des activités opérationnelles o Sommes de tous en haut Activités d’investissement • Déf : entrée et sortie de trésoreries directement liées à l’acquisition ou à la cession d’actifs • Recettes o Ventes ou cessions d’immobilisations o Ventes d’entreprise o Intérêts et dividendes sur placements (si exclus des activités opérationnelles) • Déboursés o Négatif ▪ Achats ou acquisition d’immobilisation ▪ Achats de matériels o Acquisition d’entreprises o Flux de trésoreries nets tirés des activité d’investissement ▪ Sommes de ci-haut Activités de financement • Déf : Entrées et sorties de trésorerie liées aux activités qui affectent les montants et la composition du capital apport
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